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03- Évaluation des besoins de trésorerie (I)

03- Évaluation des besoins de trésorerie
03- Évaluation des besoins de trésorerie

Commentaire

L’évaluation des besoins de trésorerie d’une entreprise peut être réalisée à partir d’un budget de trésorerie. Il est établi par l’entreprise, en général sur un an, à partir des prévisions de recettes et de dépenses d’exploitation et hors exploitation. Mois par mois y figurent ses flux prévisionnels en tenant compte de leurs échéances déterminées ou probables.

La fiabilité de ce budget doit être vérifiée :

  • sur le bien-fondé des hypothèses de prévision (réalisation de l’objectif de CA, délais de paiement des clients, délais de règlement des fournisseurs…) ;
  • sur l’appréciation et la maîtrise de certaines charges (notamment les plus importantes) ;
  • sur la qualité de sa construction (sans oubli ou erreur portant sur des recettes ou dépenses).

L’intérêt du budget de trésorerie est de mettre en évidence les différents besoins tout au long de la période, ce qui permet une meilleure approche des besoins en termes de volume et de durée.
Il nécessite parfois d’être révisé en cas de modification en cours d’année des délais de règlement ou lorsque des événements imprévus interviennent en cours d’année.