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04- Évaluation des besoins de trésorerie (II)

04- Évaluation des besoins de trésorerie
04- Évaluation des besoins de trésorerie

Commentaire

L’examen des flux habituels de trésorerie est une méthode alternative au budget de trésorerie pour évaluer les besoins prévisionnels de trésorerie d’une entreprise. Sa mise en œuvre est plus simple et plus rapide, mais elle ne prend pas compte précisément des variations saisonnières. Elle s’appuie sur :

  • les besoins de trésorerie constatés au cours des exercices précédents :
    • montant et évolution du FR, du BFR et des principaux postes du bas de bilan (stocks, clients, fournisseurs…) ;
    • évolution des flux mensuels (débits, crédits) enregistrés sur le compte géré ;
    • utilisation des lignes antérieures et présence d’éventuels dépassements : sur le compte géré et pour toutes les banques finançant l’entreprise (fichier FIBEN) ;
    • montant et évolution des frais financiers liés aux concours CT : pour le compte géré et au compte de résultat ;
  • l’activité prévisionnelle de l’entreprise :
    • évolution projetée du CA et répartition prévisionnelle de l’activité ;
    • changements éventuels de la politique de production, d’approvisionnement ou de distribution ;
    • modification de la proportion des flux remis aux différentes banques ;
  • les besoins de trésorerie constatés dans le même secteur d’activité :
    • comparaison en jours de CA, du FR, du BFR et des principaux postes de bas de bilan de l’entreprise avec ceux de son secteur d’activité.